海南QFLP私募投資基金注冊(cè)條件詳細(xì)解析

這是海南自由貿(mào)易港《海南省關(guān)于開展合格境外有限合伙人(QFLP)境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》頒布后第.一批市場(chǎng)化專注于創(chuàng)業(yè)投資的QFLP基金，為海南自貿(mào)港金融支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟了道路，也是海南自貿(mào)港促進(jìn)跨境投融資便利化政策落地的主要體現(xiàn)。據(jù)悉，三亞中央商務(wù)區(qū)管理局為加速第.一批QFLP基金落地提供了全流程的專.業(yè)高效服務(wù)。

上海于2010年率先創(chuàng)立了地方性的外商投資股權(quán)投資試點(diǎn)制度。隨后，北京、天津、深圳、青島、重慶、貴州（貴陽(yáng)綜合保稅區(qū)）、福建平潭、珠海、廣州、蘇州、廈門等地均亦出臺(tái)地方QFLP試點(diǎn)制度。為積極推進(jìn)海南自由貿(mào)易港建設(shè)，加快吸引境外資本落地海南，海南省金融管理局及其他相關(guān)部門結(jié)合各地已出臺(tái)的QFLP試點(diǎn)制度及市場(chǎng)需求，積極推進(jìn)更加寬松、便利、順應(yīng)市場(chǎng)需求的海南QFLP制度落地。

2020年10月26日，海南省地方金融監(jiān)督管理局（“海南省金融管理局”）、海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局、中國(guó)人民銀行海口中心支行、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)海南監(jiān)管局（合稱“海南省金融管理局等四部門”）聯(lián)合印發(fā)了《海南省關(guān)于開展合格境外有限合伙人（QFLP）境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》（簡(jiǎn)稱：暫行辦法）。

一、什么是QFLP（合格境外有限合伙人）？

合格境外有限合伙人（ Foreign Limited Partner，簡(jiǎn)稱“QFLP”）是指境外機(jī)構(gòu)投資者在通過資格審批和其外匯資金的監(jiān)管程序后，將境外資本兌換為人民幣資金，投資于國(guó)內(nèi)的私募股權(quán)投資市場(chǎng)。

二、《暫行辦法》都有哪些亮點(diǎn)？

一是“免聯(lián)審”，登記注冊(cè)簡(jiǎn)便高效。不設(shè)聯(lián)審機(jī)制，企業(yè)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立流程較短，所需提交材料較少。

二是“七不得”，實(shí)施外商投資負(fù)面清單管理。QFLP基金的經(jīng)營(yíng)范圍采取負(fù)面清單管理模式，明確了“七不得”，不在清單內(nèi)的業(yè)務(wù)均可開展。通過采取例外的方式為QFLP基金投資二級(jí)市場(chǎng)股票和進(jìn)行企業(yè)債券交易的部分投資標(biāo)的預(yù)留了空間。

三是“零門檻”，準(zhǔn)入要求全國(guó)蕞低。根據(jù)《暫行辦法》，QFLP企業(yè)的登記注冊(cè)無(wú)蕞低準(zhǔn)入門檻要求。

四是“無(wú)差別”，內(nèi)外資平等待之。《暫行辦法》對(duì)內(nèi)外資QFLP管理企業(yè)的要求一致，且明確允許“內(nèi)資管外資”和“外資管內(nèi)資”的業(yè)務(wù)模式，靈活性較高。

五是“優(yōu)惠多”，配套支持政策力度更大。《暫行辦法》從個(gè)人所得稅、配套優(yōu)惠措施和園區(qū)落地獎(jiǎng)勵(lì)等方面明確了優(yōu)惠政策，省金融監(jiān)管局將積極推動(dòng)QFLP業(yè)務(wù)納入海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄和鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄，QFLP企業(yè)將享受更多的稅收優(yōu)惠。

海南自貿(mào)港私募投資稅收優(yōu)惠十問十答：

1.雙十五的優(yōu)惠政策是什么，私募基金涉及的主要稅種目前有哪些？

企業(yè)所得稅15%和個(gè)人所得稅15%，私募基金涉及的主要稅種有企業(yè)所得稅、個(gè)人綜合所得稅及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅三種。

2.私募基金公司可以享受15%優(yōu)惠嗎，哪一類企業(yè)可以享受？
根據(jù)指定的三個(gè)鼓勵(lì)類目錄，目前創(chuàng)投類企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，由稅務(wù)局根據(jù)發(fā)改委認(rèn)定 ，初步確定為在中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)備案為創(chuàng)投企業(yè)及在海南省發(fā)改委被備案為創(chuàng)投企業(yè)兩種。

3.私募基金從業(yè)者個(gè)人所得稅能享受到15%嗎？

可以享受15%，員工在管理公司的綜合所得(包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等)及合伙企業(yè)LP的經(jīng)營(yíng)所得（投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得）都能享受15%的優(yōu)惠。

4.企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅繳納和及享受優(yōu)惠時(shí)間是什么？
企業(yè)所得稅按季度進(jìn)行繳納，主表按25%填，其余按10%填減免表，符合條件蕞終按15%申報(bào)；個(gè)人所得稅按月繳納，年度進(jìn)行匯算清繳。

5.個(gè)人所得稅優(yōu)惠的前提條件是什么，海南的蕞低社保支出是多少？

與海南公司簽署一年以上的勞動(dòng)協(xié)議并且連續(xù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)6個(gè)月以上（須包含本年度12月當(dāng)月），海南的蕞新社保基數(shù)是3669.6元，按蕞低基數(shù)繳納需要1310.06元，其中單位924.75元，個(gè)人385.31元

6.如果一個(gè)員工在深圳和海南兩地都有收入稅收如何計(jì)算，一個(gè)人的綜合所得與經(jīng)營(yíng)所得可以疊加嗎？
海南和內(nèi)地分開繳納，個(gè)稅在海南自貿(mào)港單獨(dú)匯算清繳；一個(gè)人的經(jīng)營(yíng)所得于次年1月1日至3月31 日 、綜合所得于次年3月1日至6月30日在海南辦理個(gè)人所得稅年度退稅，不能疊加。

7.有限合伙的投資人LP享受經(jīng)營(yíng)所得嗎，普通有限合伙企業(yè)能享受15%嗎，前提條件是什么？
有限合伙投資的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得盈利屬于經(jīng)營(yíng)所得，無(wú)論是基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的還是普通的有限合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得都享受15%的優(yōu)惠，前提條件就是連續(xù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)6個(gè)月以上（須包含本年12月當(dāng)月）

8.個(gè)人發(fā)工資的15%上限是多少，公司不在鼓勵(lì)目錄內(nèi)，如果都發(fā)工資可以嗎？
不能，需要根據(jù)稅法發(fā)放合理的工資，如果都發(fā)工資了，會(huì)造成公司資本的弱化。

9.證券類企業(yè)是否能享受鼓勵(lì)目錄的15%優(yōu)惠，未來(lái)證券類增值稅有優(yōu)惠嗎？（考慮申請(qǐng)證券類牌照的朋友重點(diǎn)關(guān)注）

證券類企業(yè)正在明確是否可以參考鼓勵(lì)類目錄中的資本市場(chǎng)服務(wù)條款，未來(lái)海南自貿(mào)港封關(guān)之后，可能商業(yè)服務(wù)的增值稅會(huì)取消，而僅僅對(duì)商品征收消費(fèi)稅。

10.企業(yè)對(duì)外投資稅收優(yōu)惠和外資企業(yè)對(duì)內(nèi)投資有哪些政策呢？

2020年1月1日至2024年12月31日期間，對(duì)在海南自貿(mào)港設(shè)立的金融服務(wù)業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。外資方面境外人才不需要繳納社保也可以享受15%個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。

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