我企業用房產投資入股別的公司，增值稅、土地增值稅、企業所得稅、契稅等是否有優惠？

增值稅

在不動產對外投資業務中，投資方將不動產投資入股，取得被投資方的股權行為，屬于有償取得“其他經濟利益”，不動產投資屬于銷售不動產應該按照規定繳納增值稅。可以開具增值稅專用發票，被投資方若是一般納稅人可以抵扣增值稅。

參考：

依據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1營業稅改征增值稅試點實施辦法第十條規定，銷售服務、無形資產或者不動產，指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產。有償，指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。

土地增值稅

企業用房產投資入股別的公司，若是你們雙方都不屬于房地產企業，可以享受暫不征收土地增值稅的優惠。若是你們有一方屬于房地產企業，則需要征收30%-60%的土地增值稅。

參考：

《財政部 稅務總局關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第21號）規定：

四、單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。

五、上述改制重組有關土地增值稅政策不適用于房地產轉移任意一方為房地產開發企業的情形。

企業所得稅

企業用房產投資入股別的公司，屬于用非貨幣性投資，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。

參考：

《財政部　國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）規定：

一、居民企業（以下簡稱企業）以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。

 二、企業以非貨幣性資產對外投資，應對非貨幣性資產進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額，計算確認非貨幣性資產轉讓所得。企業以非貨幣性資產對外投資，應于投資協議生效并辦理股權登記手續時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現。

契稅

企業用房產投資入股別的公司，被投資方需要征收契稅。母公司以土地、房屋權屬向全資子公司增資，免征契稅

參考：

《關于繼續執行企業事業單位改制重組有關契稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第17號）規定：

六、資產劃轉

對承受縣級以上人民政府或國有資產管理部門按規定進行行政性調整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位，免征契稅。

同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。

母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，視同劃轉，免征契稅。

印花稅

按照《印花稅法》的規定，企業用房產投資入股別的公司，屬于財產所有權的轉移，應當按“產權轉移書據”稅目雙方都要征收萬分之五的印花稅。