總部經(jīng)濟(jì)、稅收優(yōu)惠園區(qū)、稅收洼地、這些都是老板們經(jīng)常會(huì)聽(tīng)到的詞，也是老板們關(guān)心的問(wèn)題。那具體這些總部經(jīng)濟(jì)也好，稅收優(yōu)惠園區(qū)或者稅收洼地也好，到底是有什么樣的政策？能夠給企業(yè)帶來(lái)什么樣的好處？又有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)呢？今天一文說(shuō)清。

可以明確的是不管是總部經(jīng)濟(jì)還是稅收優(yōu)惠園區(qū)還是稅收洼地，大部分指的的都是地方政府為了提高地方稅收的而給出了相應(yīng)的地方性的優(yōu)惠政策。這些政策基本上包含：稅收返還、核定征收兩大類。

這些稅收優(yōu)惠，它們到底是怎么來(lái)的？

稅收返還：把地方留存的稅，返還給企業(yè)一部分以降低稅負(fù)提高地方吸引力，這就是稅收返還。為何地方能夠?qū)崿F(xiàn)稅收返還是因?yàn)槲覀儑?guó)家是分稅制；比如增值稅是地方和中央各50%，那地方就可以把自己留存那一部分分出一些作為獎(jiǎng)勵(lì)扶持返還給企業(yè)。可以明確的是稅收返還是基于地方留存部分，不可能做到百分百的返還，中央財(cái)政部分是不可能作為獎(jiǎng)勵(lì)返還給企業(yè)的。包括地方部分也不可能全額返還給企業(yè)，畢竟地方也是要賺一點(diǎn)錢的，如果哪個(gè)地方說(shuō)百分百返還那基本上就是不靠譜的。

稅收返還能給企業(yè)帶來(lái)的好處也是非常明顯的，能夠有效降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)的現(xiàn)金流。舉例，某企業(yè)注冊(cè)在園區(qū)的繳納增值稅300萬(wàn)，能夠拿到地方返還扶持100萬(wàn)左右。基本都是按月返還，如果是注冊(cè)在沒(méi)有返還政策的地方，那300萬(wàn)就是一分都拿不回來(lái)的。

核定征收：核定征收其實(shí)是一種懲罰性措施，是稅務(wù)對(duì)建賬不規(guī)范、賬目不能反映真實(shí)收入的企業(yè)進(jìn)行強(qiáng)制性征收的措施。由于市場(chǎng)實(shí)際情況，基本上核定征收的稅率都很低，已經(jīng)成為一種非常好的節(jié)稅工具了。核定有很多形式，目前主流的就是定率核定和采用定期定額的雙定個(gè)體戶。

舉個(gè)例子，某個(gè)成立在園區(qū)的個(gè)體戶，是雙定個(gè)體戶年?duì)I收120萬(wàn)，季度不超過(guò)30萬(wàn)，并且都是開(kāi)具普票。可以直接免增值稅和所得稅。如果該個(gè)體戶年?duì)I收超過(guò)120萬(wàn)，例如是400萬(wàn)。那需要交的稅金總計(jì)為：

增值稅：400/1.01*1%=3.96萬(wàn)

附加稅：3.96*5%=0.198萬(wàn)

所得稅：400/1.01*0.6%=2.38萬(wàn)（核定稅率0.6%）

總計(jì)納稅：3.96+0.198+2.38=6.538萬(wàn)

也就是說(shuō)開(kāi)票400萬(wàn)的一個(gè)個(gè)體戶如果成立在這種優(yōu)惠園區(qū)，總計(jì)納稅6.538萬(wàn)后就直接完稅到個(gè)人，剩下的錢可以直接轉(zhuǎn)入法人私卡。綜合稅負(fù)率確實(shí)能做到非常低。

核定征收的好處很明顯，針對(duì)企業(yè)沒(méi)有成本發(fā)票或者高凈值行業(yè)能夠極大的降低企業(yè)的稅負(fù)。

關(guān)于這兩個(gè)政策有什么風(fēng)險(xiǎn)呢？不管是稅收返還還是核定征收，都是地方性政策。既然地方有政策那就是可以有用。主要的風(fēng)險(xiǎn)在于是否合規(guī)適用政策，對(duì)于政策的適用最基礎(chǔ)的要求就是業(yè)務(wù)真實(shí)，如果僅僅是開(kāi)票走賬沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)，那就有可能會(huì)涉及虛開(kāi)。很多企業(yè)會(huì)以這兩個(gè)政策作為工具對(duì)企業(yè)主體進(jìn)行稅收優(yōu)化，這點(diǎn)是沒(méi)有問(wèn)題的，需要注意的是不要惡意籌劃事后籌劃。一定是建立在業(yè)務(wù)發(fā)生之前并且具有合理的商業(yè)目的和邏輯的情況下運(yùn)用政策進(jìn)行籌劃。

稅務(wù)優(yōu)化是企業(yè)合理遵守法律法規(guī)，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目的的活動(dòng)。更多稅收問(wèn)題可關(guān)注