上海公司稅務注銷時有未分配利潤怎么辦？|徐匯區閔行區公司疑難注銷辦理流程

上海公司稅務注銷時有未分配利潤怎么辦？|徐匯區閔行區公司疑難注銷辦理流程

繳納個人所得稅時，我們要看此公司是否屬于個人獨資企業或個人合伙企業，兩種個人所得稅處理方法不同公司注銷有未分配的利潤，我們要看看該公司清算所得是否有余額，有余額就需要繳納個人所得稅。

一、個人獨資合伙企業的處理：根據《財政部、國家稅務總局關于印發〈關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定〉的通知》(財稅〔2020〕91號)第十六條規定，企業進行清算時，投資者應當在注銷工商登記之前，向主管稅務機關結清有關稅務事宜。企業的清算所得應當視為年度生產經營所得，由投資者依法繳納個人所得稅。上述清算所得，是指企業清算時的全部資產或者財產的公允價值扣除各項清算費用、損失、負債、以前年度留存的利潤后，超過實繳資本的部分，也就是企業注銷后有余額的情況。在這種情況下，對于個人從個人獨資企業所取得的利潤就需要繳納個人所得稅。

二、不是個人獨資企業或者個人合伙企業的處理根據《財政部、國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)第四條規定，企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。對于個人投資者從企業清算所得中所分配的累計未分配利潤，實質為個人從公司取得的紅利性質收入，需要按股息紅利繳納個人所得稅。《個人所得稅法實施條例》第八條規定，稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：(七)利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

小編整理了企業注銷時稅務處理六步曲，一起來看看吧！第一步：企業注銷時，如果未分配利潤是虧損，也就是未分配利潤在借方，或資產負債表上未分配利潤為負數，這些種情況無需處理。第二步：如果注銷時，未分分配利潤是盈利，先彌補以前年度虧損，比如：當年未分配利潤盈利50萬，以前年度虧損30萬，則先彌補30萬虧損。第三步：彌補虧損后，如果還有盈利，則先繳納企業所得稅。接上，彌補虧損后還有20萬，則還需繳納企業所得稅20*25%＝5萬。第四步：繳納企業所得稅后，剩余部分分配給股東，接上，繳納企業所得稅后，剩余15萬，假如有2個股東分別出資比例為50%，則分別分得利潤7.5萬。第五步：給股東分配股利時，還需要為股東分別代扣代繳個人所得稅=7.5*0.2=1.5萬，扣去個人所得稅，*后實付款=6萬。第六步：計算好代扣代繳個人所得稅后，做好相應的賬務處理，并進行個人所得稅申報繳稅。

上海內資公司注銷材料清單如下：

1. 公司法定代表人簽署的注銷登記申請書;

2.公司委托代理人的證明(委托書)以及委托人的工作證或身份證復印件;

3.股東會決議;

4.公司清算組織負責人簽署的注銷登記申請書;

5.法院破產裁定、公司依照《公司法》作出的決議或者決定、行政機關責令關閉的文件;

6.股東會或者有關機關確認的清算報告;

7.公司清算組應當自成立之日起十日內通知債權人，并于六十日內在報紙上至少公告三次，并提交公告原件;

8.法律、行政法規規定應當提交的其他文件;

9.公司全部證照; 公司注銷需辦理稅務審計與清算，還要辦理登報公告。公司注銷所需的時間較長些。上述為內資有限公司注銷材料

 為持續深化商事制度改革，構建更加便捷高效的市場退出機制，高新區行政審批服務局出臺了《關于推進市場主體注銷便利化改革實施方案（試行)》，在縮短簡易注銷公示時間、優化簡易注銷流程的基礎上，通過壓減材料、流程再造、系統集成，共梳理12項行政許可事項，打造“集成式”證照注銷審批新機制，推動市場主體退出“只跑一次腿”的“集成式”注銷服務模式，實行營業執照和食品許可證、食品生產許可證等證照注銷“一窗受理、并聯審批、一次辦結”，實現企業注銷一件事一次辦結、整體退出，提高了市場主體注銷便利度。截至目前，共有1800多家市場主體享受該項便民利企政策。

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