很多老板們到現(xiàn)在不會還認(rèn)為，只要小規(guī)模沒有增值稅抵扣就不需要進(jìn)貨發(fā)票？不不不，讓我們一起來看看~

01 有銷無進(jìn) 將被重點稽查

很多老板和會計認(rèn)為自己屬于小規(guī)模納稅人，不存在增值稅抵扣，進(jìn)貨時少要或者不要進(jìn)貨發(fā)票也沒事兒！真的么？

就在近期，有不少小規(guī)模納稅人都收到了稅務(wù)局的風(fēng)險提醒：小規(guī)模納稅人有銷無進(jìn)，未提供任何進(jìn)項發(fā)票！更有甚者，稅局直接上門了！

小規(guī)模只有銷項無進(jìn)項有很大的涉稅風(fēng)險，一不小心很可能成為稅局重點稽查對象！

具體風(fēng)險如下：

涉嫌虛開發(fā)票

小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額15萬或季度銷售額45萬免征增值稅，很多人為了鉆這個空子，注冊多個小規(guī)模，沒有業(yè)務(wù)，就光開票用。小規(guī)模只有銷項無進(jìn)項一直是稅局稽查重點。

對于真實經(jīng)營的小規(guī)模來說，一定要及時索要發(fā)票，否則，可能存在涉嫌虛開發(fā)票，被稅局盯上。

不能稅前扣除的風(fēng)險

雖說小規(guī)模納稅人，不涉及增值稅抵扣問題，但根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號文規(guī)定，公司沒有取得進(jìn)項發(fā)票，其相關(guān)的成本費用是不能稅前扣除的。這對公司來說無疑是增加了運營成本。

可能會被罰款

公司經(jīng)營活動中如果不依法取得發(fā)票，按發(fā)票管理辦法可能會有面臨罰款的風(fēng)險。

無法保障自身權(quán)益

從公司的角度來說，如果進(jìn)貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題，能不能得到保障，對企業(yè)來說也是一大風(fēng)險。

02 自查！小微企業(yè)7大風(fēng)險點！

除了上面說的這4點外，小規(guī)模納稅人還有7大涉稅風(fēng)險，一起來看看吧！

1.開票額卡在免征額臨界點

現(xiàn)小規(guī)模免征額調(diào)高到月15萬或季度45萬，正常情況下應(yīng)該是在免征額臨界點上下無規(guī)律浮動，但總有一些自作聰明的老板或者會計，總是卡在臨界點上，這不就明擺著跟著告訴稅局：我不裝了！我攤牌了！我就是有問題！

2.大量作廢發(fā)票或作廢發(fā)票異常

很多老板或者財務(wù)發(fā)現(xiàn)開票金額已經(jīng)超過免征額臨界點了，于是開始瘋狂作廢發(fā)票，以求能免稅。

這與條完全是臥龍與鳳雛！這點小心思真當(dāng)稅局看不出來么？

不止于此，作廢普票份數(shù)10份，比例占當(dāng)期全部普票50%以上，或作廢普票金額占當(dāng)期全部正數(shù)普票金額50%以上，開具金額10萬以上；滿足任意一個條件，都容易作為異常企業(yè)預(yù)警！

3.一址多戶開具發(fā)票

這種情況也能排進(jìn)前三傻了！在同一地址注冊多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，或是同一IP地址對外開具發(fā)票等等，這不上趕著把證據(jù)送上門么！

4.短時間內(nèi)開票異常

簡單來說就是一些剛成立的小規(guī)模納稅人在短時間內(nèi)大量開票，且法人或負(fù)責(zé)人年齡偏大或戶籍不在本地等等。

5.個體戶不記賬

老生常談了，直到現(xiàn)在還有老板認(rèn)為個體戶不用建賬。其實稅局很早就明確了：達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶需要記賬；達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。

6.沒有業(yè)務(wù)就不報稅

很多個體戶老板，對照了一下零申報的標(biāo)準(zhǔn)還挺適用，就果斷不申報了？其實，零申報≠不申報！是零申報也需要在規(guī)定時間向稅務(wù)局進(jìn)行報稅！

征管法的第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

7.超標(biāo)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人不自知

這種情況就比較麻煩了，由于小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)是年500萬元以下，于是很多老板或者會計認(rèn)為，只要1-12月累計開票額控制在500萬以內(nèi)就可以了。

03 會計注意 這20個賬面涉稅風(fēng)險點

⑴動輒就用白條等不合格憑證入賬。
⑵企業(yè)賬面上無法收回的應(yīng)收賬款，任性轉(zhuǎn)為壞賬損失，留存?zhèn)洳橘Y料不全。
⑶將購買的固定資產(chǎn)賬務(wù)上一次性計入費用。
⑷固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料中的低值易耗品區(qū)分不開。
⑸人為縮短固定資產(chǎn)折舊年限。
⑹管理費用等期間費用的明細(xì)科目亂寫，或者直接計入“其他”。
⑺賬面上長期掛著股東個人借款。
⑻庫存商品等存貨明細(xì)賬跟倉庫實物賬實不符。
⑼銀行存款日記賬余額跟對賬單余額錢帳不符。
⑽把福利費等專票不該抵扣的也抵扣了增值稅。
⑾贈送禮品等未扣繳個人所得稅。
⑿企業(yè)明明在建工程已經(jīng)竣工決算，一直未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
⒀經(jīng)常取得發(fā)票抬頭不是公司全稱的發(fā)票。
⒁該打上備注欄的發(fā)票沒有填寫備注。
⒂經(jīng)常出現(xiàn)以往年度的費用發(fā)票入賬。
⒃利潤分紅沒有扣繳自然人股東的個人所得稅。
⒄擅自把取得的征稅收入計入不征稅收入。
⒅人為計提母子公司之間的管理費。
⒆取得了開具稅率錯誤的增值稅發(fā)票入賬。
⒇企業(yè)之間把老板家里個人買的東西報銷計入公司費用或者資產(chǎn)。